Jak prawidłowo rozliczać podatek minimalny, estoński CIT i wywiązać się z raportowania schematów podatkowych?

Lekcja 1.

• Kiedy warto przejść na estoński CIT i jak to zrobić po nowelizacji przepisów?
• Na czym polega estoński CIT i kto może wybrać tę formę opodatkowania?
• Czy trzeba prowadzić odrębną księgowość i co podlega opodatkowaniu?
• Jak długo można być na estońskim CIT? Czy można w dowolnym momencie z niego zrezygnować?
• Jak ustalać wysokość podstawy opodatkowania, jeśli wypłaci się dywidendę? Jakie obowiązują stawki?
• W jakim terminie płaci się estoński CIT? Co w wypadku rezygnacji z ryczałtu?
• Komu się opłaca przejście na E-CIT?: analiza porównawcza opodatkowania E-CIT z klasycznym CIT na przykładzie małego i dużego podatnika. Jakie jeszcze są korzyści z estońskiego CIT poza niższym podatkiem? Jakie wady ma ta forma opodatkowania? Co z darowiznami, ulgą B+R, ulgą na złe długi i innymi ulgami?
• Warunki, jakie trzeba spełnić, by zastosować estoński CIT:
  • jaki obowiązuje limit przychodów z wierzytelności, odsetek, pożyczek, opłat leasingowych, poręczeń, gwarancji, praw autorskich, praw własności przemysłowej, ze zbycia i realizacji praw z instrumentów finansowych?
  • ile trzeba zatrudniać osób niebędących udziałowcami ani wspólnikami w przeliczeniu na pełne etaty? Czy musi to być zatrudnienie na podstawie umowy o pracę?
  • kto może być udziałowcem, akcjonariuszem lub wspólnikiem? Czy można mieć udziały w kapitale innej spółki?
• Mały podatnik i podmioty rozpoczynające działalność – z jakich nowych ulg mogą skorzystać? Co należy rozumieć przez małego podatnika – jakie obowiązują limity w 2024 r.?
• Wybór ryczałtu – komu należy złożyć zawiadomienie i w jakim terminie? Co zmieniło się w zakresie korekty wstępnej?
• Czy można przejść na estoński CIT w ciągu roku i jak to zrobić?

Lekcja 2.
Jak rozliczać estoński CIT – rozwiązania trudnych przypadków na przykładzie najnowszego orzecznictwa.

• Ukryte zyski – co należy rozumieć pod tym pojęciem według ustawy o CIT? Jakie wydatki nie są kwalifikowane do ukrytych zysków? Jak rozpoznawać ukryte zyski: memoriałowo czy kasowo?
• Prezentacja najnowszych opinii Dyrektora KIS dotyczących:
  • samochodów wykorzystywanych w firmie w sposób mieszany i w wypadku leasingu
  • wynajmu nieruchomości
  • amortyzacji budynków i lokali mieszkalnych
  • obowiązku informowania o strategii podatkowej
  • odsetek od pożyczek udzielonych przed przejściem na estoński CIT
  • darowizn przekazywanych na cele dobroczynne
  • odliczenia straty wstecz przed przejściem na E-CIT
  • wynagrodzenia prokurenta
  • wydatków związanych z podwyższeniem kapitału spółki
  • podlegania przepisom o cenach transferowych
  • rozliczenia dochodu w przypadku przekształcenia JDG w spółkę.

Lekcja 3.
Lekcja 3 Zeznanie roczne podatnika na estońskim CIT – jak złożyć deklarację CIT-8e?

• W jakim terminie należy złożyć deklarację?
• Wypełnianie deklaracji – na co szczególnie uważać? Co z zaliczkami na poczet dywidendy? Jakie dokumenty należy złożyć wraz z CIT-8e?
• Błędy w zeznaniu: jakie kary grożą i czy uchroni przed sankcjami złożenie czynnego żalu? Kiedy jest możliwa korekta z urzędu? Czy można wnieść do niej sprzeciw?

Lekcja 1.
Podatek minimalny – dlaczego każda firma musi sprawdzić, czy nie musi go zapłacić?

• Podatek minimalny – kogo dotyczy po zmianach przepisów? Kto został wyłączony? Jakie branże podlegają pod nowy podatek? Co z zagranicznymi firmami prowadzącymi działalność w Polsce?
• Nie tylko duże spółki – dlaczego wszystkie firmy muszą przeanalizować, czy nie zostały objęte nowym obciążeniem?
• Co ze spółkami, które nie poniosły straty – czy też muszą płacić podatek minimalny? Jaki musi być stosunek dochodu do przychodu?
• Jak liczyć stratę – jakie wyłączenia przewidział ustawodawca? Czy dochód i strata dla celów klasycznego CIT-a są tożsame z dochodem i stratą na potrzeby podatku minimalnego?
• Czy grozi Ci podwójne opodatkowanie? – co jeśli zostaniesz objęty klasycznym CIT-em i podatkiem minimalnym jednocześnie?
• Termin rozliczenia – czy musisz płacić zaliczki na poczet podatku minimalnego? Kiedy nastąpi pierwsze rozliczenie?

Lekcja 2.
Dwa sposoby obliczeń podatku minimalnego – który wybrać?

• Podstawa opodatkowania – jak ją ustalić z wykorzystaniem metody klasycznej? Na co zwrócić szczególną uwagę przy obliczeniach? Jakie problemy się wiążą z tą metodą?
• Co należy rozumieć przez koszty usług niematerialnych i nadmiarowe koszty finansowania dłużnego?
• Metoda uproszczona wyliczeń podstawy opodatkowania – na czym polega? Jakie dodatkowe obowiązki trzeba spełnić przy wyborze tej opcji?
• Wysokość należnego podatku minimalnego: o co należy pomniejszyć podstawę opodatkowania i jaka obowiązuje stawka?
• Wskaźnik rentowności – jak go ustalić po zmianach przepisów?
• Którą metodę wybrać – symulacja wyliczeń podatku minimalnego na konkretnych przykładach.
• Jakie trzeba spełnić przesłanki, by uniknąć płacenia podatku minimalnego?

Lekcja 1.
Czy każda optymalizacja jest schematem podatkowym?

• Co to jest schemat podatkowy i jego rodzaje: schematy krajowe, transgraniczne i standaryzowane?
• Jak rozpoznawać schematy podatkowe – analiza na przykładach rozwiązań w podatku dochodowym i VAT?
• Które rozwiązania optymalizacji podatkowych nie są schematem podatkowym i jak to udowodnić w razie kontroli?
• Kto ma obowiązek raportowania schematów podatkowych?
• W jakich okolicznościach nie trzeba zgłaszać schematu podatkowego do szefa Krajowej Administracji Skarbowej (KAS)?
• Kiedy zachodzi obowiązek raportowania o schematach podatkowych, chociaż zastosowane rozwiązanie podatkowe nie wykazuje cech optymalizacji?

Lekcja 2.
Jak raportować schematy podatkowe w 2024 r.?

• Obowiązki i odpowiedzialności promotora, korzystającego i wspomagającego – podobieństwa i różnice w raportowaniu
• Raportowanie schematu podatkowego do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej – na co zwrócić uwagę przy wypełnianiu formularzy MDR-1, MDR-2, MDR-3 i MDR-4?
• Jak prawidłowo obliczać terminy raportowania schematów krajowych i transgranicznych?
• Obowiązek raportowania a tajemnica przedsiębiorstwa
• Czy trzeba wywiązać się z wstecznego raportowania o schematach podatkowych zawieszonego podczas pandemii?

Lekcja 3.
Jak opracować wewnętrzną procedurę MDR i sankcje, jakie grożą za uchybienia?

• Kto jest zobowiązany do wdrożenia procedury wewnętrznej w zakresie niewywiązywania się z obowiązku zgłaszania schematów podatkowych?
• Jakie elementy musi zawierać procedura wewnętrzna MDR?
• Kluczowe zapisy, które warto wprowadzić do wewnętrznej procedury MDR, by uniknąć ryzyka surowych kar za niedopełnienie obowiązków.
• Jakie sankcje grożą za brak zgłoszenia lub nieprawidłowe raportowanie schematu podatkowego do Szefa KAS?
• Jak zmniejszyć odpowiedzialność za ewentualne uchybienia – omówienie na przykładach poparte analizą orzecznictwa.