Jak udowodnić należytą staranność przed fiskusem i skuteczne sposoby na podatkowe oszczędności w firmie

Jak udowodnić należytą staranność przed fiskusem i nie wziąć udziału w nieświadomym oszustwie podatkowym w kontekście nowelizacji ustawy o VAT i KAS

Lekcja 1.
Nowelizacja ustawy VAT i KAS w zakresie zwalczania oszustw podatkowych – jak się przygotować do zmian

• Jakie nowe narzędzia, które zwiększą skuteczność zwalczania oszustw, szczególnie w obszarze e-commerce, wprowadza kolejna nowelizacja ustawy o VAT i KAS?
• Odpowiedzialność solidarna – jak się od niej uwolnić według nowych regulacji,
• Faktura zaliczkowa: kiedy nie trzeba jej wystawić?
• Prowadzenie kasy rejestrującej a obowiązek drukowania dokumentów fiskalnych – co zmieniają przepisy?
• Wiążące Informacje Stawkowe (WIS) i Wiążące Informacje Akcyzowe (WIA): nowe zasady ich wydawania,
• Proporcja do odliczenia podatku naliczonego: co zmienia nowelizacja?
• WNT a odliczenie podatku naliczonego – czy musisz mieć fakturę?
• Kurs przeliczeniowy dla faktur korygujących: jak go ustalać po zmianach, gdy faktura została wystawiona w walucie obcej,
• Szybszy zwrot podatku VAT: jakie warunki muszą spełnić mali podatnicy,
• Nowy limit sprzedaży małego podatnika – ile wyniesie po nowelizacji?

Lekcja 2.
Jaką dokumentację zbierać, by udowodnić przed fiskusem rzetelność prowadzonych transakcji – dobre praktyki

• Porządki w procedurach dokumentowania podatku VAT w firmie – jakie działania warto wdrożyć w firmie, które skutecznie przełożą się na jakość i terminowość sporządzonej dokumentacji podatkowej? Jak sprawić, by wprowadzone procedury były w 100% respektowane przez wszystkie działy?
• Umowa z kontrahentem jako sposób na legalną optymalizację podatkową – jakie zapisy zawierać w kontraktach, by nie powodować generowania zawyżonego podatku należnego?
• O co pyta fiskus, zanim przystąpi do kontroli – jaką dokumentację zbierać, by mieć podkładki, które będą dowodem na rzetelność przeprowadzonych transakcji, np. potwierdzić, że towar rzeczywiście dotarł do klienta, miejsce dostawy towaru, użyte środki transportu, zapłatę za towar?

Lekcja 3.
Jak rozpoznać karuzelę podatkową i w jaki sposób fiskus weryfikuje, czy wykazałeś się należytą starannością w VAT

• Pusta faktura, odzwierciedlająca nieistniejące transakcje – jak sprawdzić, czy nie masz fałszywych faktur wystawionych przez kontrahenta? Co, jeśli handlowiec wystawi fakturę za transakcję, do której nie doszło, by zwiększyć obrót i swoją premię?
• Karuzela podatkowa – na czym polega? Jakie symptomy powinny skłonić Cię do nabrania podejrzeń – gotowe instrukcje, jak ją rozpoznać
• Uczestnicy karuzeli podatkowej: jaką pełnią funkcję: znikający podatnik, bufor i broker? Czy wiesz, że możesz zostać nieświadomie buforem, który zaciera ślady oszustwa, bo prowadzisz faktyczną działalność gospodarczą i nie zalegasz z podatkami? Czy są sposoby szybkiej weryfikacji znikającego podatnika i brokera?
• Co może być przedmiotem wyłudzenia podatku VAT – czy tylko towary wrażliwe, takie jak złom, złoto, paliwo, elektronika?
• Należyta staranność w biznesie – jak należy ją rozumieć, gdy brak ustawowych definicji? Co zawierają wytyczne przygotowane przez MF dla kontrolerów, by mogli ocenić, czy podatnicy ją przestrzegają? Jakimi kryteriami się kierują w trakcie kontroli i jakie narzędzia wykorzystują w celu zbadania powiązań transakcji między kontrahentami?

Lekcja 4.
Jak zweryfikować kontrahenta, by nie wziąć udziału w nieświadomym oszustwie podatkowym – gotowe procedury do zastosowania w firmie

• Zanim rozpoczniesz współpracę z nowym kontrahentem: co należy sprawdzić pod względem podatkowym, handlowym i biznesowym, zanim dojdzie do transakcji? Jak wypracować w firmie skuteczne metody weryfikacji kontrahentów i wewnętrzną kontrolę nawiązywania współpracy? Które procedury realnie chronią i dają domniemanie niewinności?
• Gdy kontynuujesz współpracę z kontrahentem: wytyczne, jak udowodnić należytą staranność podczas kontroli. Jakie kryteria formalne i transakcyjne bierze pod uwagę fiskus? W jaki sposób US kontroluje dochowanie należytej staranności w wypadku MPP?
• Jeśli współpracujesz z zagranicznym kontrahentem: jak go sprawdzić z wykorzystaniem systemu VIES? Dlaczego przy niektórych wyszukiwaniach pojawia się nazwa i adres płatnika VAT, a przy innych nie? Kto jest zobowiązany do posiadania VAT-UE? Czym jest informacja podsumowująca VAT-UE? Jak skontaktować się z organem administracji podatkowej danego kraju członkowskiego?
• Informacje o kontrahencie z US: o jakie dane możesz zapytać we wniosku do urzędu skarbowego?
• Gdzie sprawdzić, czy kontrahent ma długi: jak skorzystać z Rejestru Dłużników Niewypłacalnych, Biura Informacji Gospodarczej, Rejestru Dłużników ERIF, Biura Informacji Gospodarczej S.A., KBIG – Krajowego Biura Informacji Gospodarczej, Krajowej Informacji Długów Telekomunikacyjnych

Szukanie oszczędności w firmie: jakie nieoczywiste wydatki można zaliczyć do kosztów i odliczyć od nich także VAT oraz skuteczne pomysły na ściągnięcie wierzytelności i dyscyplinowanie kontrahentów, którzy nie płacą

Lekcja 1.
Co można wliczyć w koszty podatkowe i jak to uzasadniać, by nie zostało to podważone przez fiskusa

• Wydatki na zakup artykułów spożywczych jako koszt podatkowy – kiedy mogą z nich korzystać również zleceniobiorcy? – prezentacja najnowszego stanowiska dyrektora KIS
• Dojazdy taksówką a koszt podatkowy: jak wykazać związek poniesionych kosztów z prowadzoną działalnością gospodarczą, by nie został podważony przez fiskusa – analiza najnowszego orzecznictwa,
• Karnety na siłownie w kosztach pracodawcy: czy dopłata pracownika do karnetu będzie przychodem pracodawcy w chwili dokonania jej potrącenia z wynagrodzenia?
• Hulajnogi, rowery w kosztach podatkowych: czy koszty związane z ich eksploatacją muszą być limitowane, tak jak w przypadku samochodów osobowych?
• Okulary korekcyjne, soczewki kontaktowe – kiedy będą kosztem pracodawcy? Czy wydatek na zakup okularów poniesiony przez samego przedsiębiorcę może być również kosztem?
• Suplementy diety i witaminy oraz owoce dla pracowników: jak udowodnić związek ich zakupu z prowadzoną działalnością – prezentacja orzecznictwa,
• Zakup telewizora na cele działalności prowadzonej w mieszkaniu – kiedy może być kosztem podatkowym?
• Zakup zegarka w kontekście kosztu podatkowego: na jakie stanowisko Dyrektora KIS się powołać w razie kontroli?
• Samochód wyścigowy wykorzystywany w celach marketingowych: kiedy odpisy amortyzacyjne oraz wydatki eksploatacyjne można zaliczyć w całości do kosztów uzyskania przychodów?
• Impreza integracyjna: kiedy jej organizację można zaliczyć do kosztów? Co z wydatkami poniesionymi na członków rodziny?
• Fotel do masażu: jak uzasadnić jego zakup, by można go było zaliczyć do KUP? Czy można rozliczyć podatek VAT z otrzymanej faktury – analiza opinii Dyrektora KIS

Lekcja 2.
Koszty podróży – jak można zaoszczędzić, prowadząc działalność gospodarczą

• Wydatki na nocleg i gastronomię – kiedy odliczenie VAT? Refakturowanie usług noclegowych i gastronomicznych – jak rozliczać? Nocleg w zagranicznej podróży służbowej a import usług,
• Wydatki na autostrady i parkingi w podróży służbowej – co można odliczyć?
• Korzystanie z internetu w podróży – w jaki sposób odliczyć VAT,
• Podróż służbowa pracownika organizowana przez firmę zagraniczną – co z VAT?
• Jak rozliczyć VAT, gdy pracownik podróżuje prywatnym samochodem w delegacji?
• Jak rozliczyć najem samochodu za granicą – kwestia importu usług, miejsca opodatkowania, stawki VAT oraz momentu powstania obowiązku podatkowego

Lekcja 3.
Wewnętrzna windykacja długów – skuteczne pomysły na ściągnięcie wierzytelności

• Pozapodatkowe metody zabezpieczenia finansowego: jakie zapisy umowne i procedury, chronią przedsiębiorcę przed długami i zatorami płatniczymi
• Procedury ustawowe – jak ściągnąć należności: kto może i na jakich zasadach?
  • Czy podatnikowi opłaca się w czasach kryzysu skorzystać z ulgi na złe długi w VAT?
  • Jakie warunki należy spełnić, aby skorzystać z korekty?
  • Ograniczenia czasowe na skorzystanie z korekty sprzedaży – na czym polega problem?
  • NOWOŚĆ – ulga przy sprzedaży na rzecz konsumentów
  • Co należy zrobić po zapłacie długów przez klienta – ważne obowiązki sprzedawcy
  • Ciekawostki orzecznicze dotyczące ulgi na złe długi – o co spiera się fiskus z podatnikiem?

Lekcja 4.
Metoda kasowa jako sposób dyscyplinowania kontrahentów, którzy nie płacą

• Metoda kasowa: na czym polega, komu się opłaca i komu przysługuje?
• Jak rozliczać należności VAT z faktury sprzedaży w przypadku metody kasowej?
• Dodatkowe obowiązki podatnika – zasady dokumentacji i ewidencjonowania
• Jak długo trwa ochrona przed brakiem płatności? Jakie są konsekwencje dla kupującego? Czy nabywca traci na metodzie kasowej?

Jak nie stracić na VAT już na etapie kalkulacji ceny w zamówieniu i rozmowach handlowych?

Lekcja 1.
Kalkulacja ceny towaru usługi, czyli narzędzia do ustalania stawki VAT – CN oraz PKWiU

• Wysokość opodatkowania w podatku VAT – instrukcja postępowania, czyli co musisz wiedzieć, aby prawidłowo ustalić wartość brutto wynagrodzenia za towar i usługę w transakcjach polskich i zagranicznych?
• Jak prawidłowo ustalić: przedmiot opodatkowania, kraj opodatkowania, stawki VAT w Polsce i w kraju członkowskim UE, stawki VAT lub podatku o podobnym charakterze w kraju trzecim?
• Zwolnienie a stawka 0% – jak je rozróżnić w podatku VAT?
• Stawka VAT: jak ją prawidłowo ustalić w stosunku do dostawy towarów, WDT, eksportu towarów, WNT lub importu towarów?

Lekcja 2.
Najbardziej niewykorzystane narzędzie, które daje realną ochronę w walce z fiskusem – Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS)

• WIS – co to jest? Kto może wystąpić o jego wydanie? Jaki jest zakres ochrony? Czy WIS może wygasnąć albo ulec zmianie lub uchyleniu?
• Wniosek o wydane WIS: kto wydaje WIS? Czy jest urzędowy wzór wniosku o wydanie WIS? Czy za WIS jest pobierana opłata? W jakich sytuacjach wniesiona opłata za WIS będzie zwracana? Jaki jest termin wydania WIS? Czy wniosek musi zawierać własne stanowisko, własną propozycję klasyfikacji?
• Jaki jest zakres ochrony WIS wydanej przed 1 lipca 2020 r,
• Czy można zwrócić się o WIS w celu sklasyfikowania towarów i usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT, związanych ze stosowaniem MPP?

Lekcja 3.
Czym się różni WIS od interpretacji indywidualnej?

• Wiążąca informacja stawkowa (WIS) a interpretacja indywidualna - jak działają te mechanizmy, które realnie pomagają podatnikom?
• Kiedy WIS, a kiedy interpretacja: różnice i podobieństwa oraz wady i zalety. Przykładowy katalog pytań problemów księgowych ze wskazaniem, czy wybrać WIS czy interpretację indywidualną.
• Czy potrafisz wskazać w WIS oraz interpretacji indywidualnej: podstawę prawną, organ uprawniony do wydania, zakres wniosku, podmioty uprawnione do złożenia wniosku, przedmiot wniosku, formę i sposób złożenia wniosku oraz jego elementy, oświadczenia, które należy złożyć, dokumenty załączone do wniosku, wysokość i termin wniesienia opłaty, zakres opłaty i postępowania, zakres rozstrzygnięcia i termin wydania, rodzaje rozstrzygnięć i miejsce publikacji, kogo wiąże WIS i indywidualna interpretacja, czy występuje realna ochrona prawna i jaki jest okres ważności, kiedy wygasają i jaki jest tryb odwoławczy?

Jak korygować sprzedaż i zakupy w VAT – praktyczne instrukcje z rozwiązaniami najczęstszych problemów

Lekcja 1.
Faktura korygująca – kiedy należy ją wystawić, a kiedy nie wolno – rozwiązania trudnych przypadków

• Faktura korygująca – czy zawsze konieczne jest jej wystawienie? Jakiego jeszcze innego dokumentu można użyć w celu usunięcia błędów na fakturze? Kiedy musisz wystawić fakturę korygującą? Kto może wystawić fakturę korygującą: nabywca czy sprzedawca?
• Kiedy nie wolno wystawić faktury korygującej – analiza najnowszych interpretacji i orzecznictwa sądowego. Co jeśli otrzymałeś zwrot towaru albo reklamację? Co w wypadku faktury, która jest już przedawniona? Czy można wystawić fakturę korygującą z powodu braku zapłaty? A jeśli handlowiec dostarczył fikcyjną fakturę w celu zwiększenia swojej prowizji,
• Podział korekt po zmianach wprowadzonych przez Slim VAT: korekty wymagające udokumentowanego potwierdzenia uzgodnienia i spełnienia warunków korekty i te, której takiej dokumentacji nie wymagają, wpływające i niewpływające na obrót, faktura korygująca błędy formalne, faktura korygująca pozycje faktury wpływające na obrót,
• Powód korekty, data uzgodnień z klientem, data wystawienia faktury, czyli co musisz ustalić, zanim wystawisz fakturę korygującą

Lekcja 2.
Faktura korygującą a nota korygująca w kontekście systemu KSeF

• Faktura korygującą a nota korygująca: czym się różnią? Kto może wystawić notę, a kto fakturę korygującą?
• Kiedy wystawić fakturę korygującą, a kiedy notę? Czy notą można zmieniać stawkę lub kwotę podatku? Co jeśli wystąpił błąd w danych nabywcy? Jak poprawić błędny termin płatności na fakturze? Czy notę można wystawić elektronicznie?
• Jakie dane musi zawierać nota korygująca?
• Akceptacja noty korygującej: jak to zrobić poprawnie, gdy brak unormowań w przepisach? Czy brak akceptacji sprzedawcy powoduje, że nabywca musi się wstrzymać z odliczeniem VAT – analiza najnowszego orzecznictwa,
• Zmiany wprowadzone systemem KSeF: jak korygować błędy w KSeF, gdy nie ma możliwości użycia noty korygującej?

Lekcja 3.
Jakie dane musi zawierać faktura korygująca po zmianach i jak wywiązać się z uzgodnienia warunków korekty, gdy przepisy są nieprecyzyjne

• Faktura korygująca – jakie dane musi zawierać w 2023 r. po nowelizacji ustawy o VAT? Dlaczego dobrowolność zamieszczania na fakturze wyrazu „faktura korygująca” albo „korekta” przynosi w rozliczeniach więcej szkód niż pożytku?
• Kiedy należy rozliczyć fakturę korygującą, jeśli została stwierdzona pomyłka w kwocie podatku na fakturze i tym samym wykazano wyższą kwotę podatku?
• Jak ustalać termin rozliczenia faktury korygującej wystawionej z powodu zdarzenia bieżącego ?
• Jak zmienia się termin, jeśli fakturę korygującą rozlicza sprzedawca lub kupujący?
• Kiedy należy rozliczyć fakturę korygującą, jeśli dotyczy ona transakcji zagranicznej ?
• Kiedy można odliczyć VAT już za okres rozliczeniowy, w którym wystawiono fakturę korygującą – co wprowadziły zmiany?
• Uzgodnienie i spełnienie warunków faktury korygującej – jak wywiązać się z tych obowiązków, skoro ustawodawca nie określił precyzyjnie katalogu dokumentacji, które to potwierdzają?

Lekcja 4.
Jak rozliczać faktury korygujące in plus i in minus po stronie nabywcy i sprzedawcy oraz korekty w przypadku zwrotu towarów, upustu, reklamacji i skonta – gotowe instrukcje

• Faktura korygująca in plus u nabywcy: jak ją prawidłowo rozliczyć, gdy brak unormowań prawnych – dobre praktyki
• Faktura korygująca in plus u sprzedawcy: kiedy należy ją wystawić? Jak rozliczać faktury w przypadku korekty na bieżąco i korekty wstecznej – case studies.
• Faktura korygująca in minus po stronie sprzedawcy: czy bez jej wystawienia możesz obniżyć podatek należny? Co jeśli jej odbiorcą jest osoba fizyczna? Pytania, jakie musisz sobie zadać przed udzielaniem rabatu, skonta, reklamacji.
• Faktura korygująca in minus po stronie nabywcy: kiedy należy ją rozliczać – analiza najczęściej popełnianych błędów.
• Korekta w przypadku zwrotu towaru: kiedy sprzedawca koryguje podatek należny? Co oznacza uzgodnienie i spełnienie warunków w przypadku zwrotu towaru? Jak udokumentować zwrot towaru? Jak skorygować podatek naliczony po stronie nabywcy?
• Korekta w przypadku upustu: co to jest upust? Jak należy ująć upust na fakturze? Kiedy musisz wystawić fakturę korygującą? Jaką musisz mieć dokumentację?
• Korekta w przypadku rabatu: jakie zapisy zawrzeć w umowie z kontrahentem, by mieć pełną ochronę?
• Korekta spowodowana skontem: co to jest skonto? Co oznacza dokonanie zapłaty i spełnienie uzgodnionych warunków w tym przypadku? Jak skorygować podatek?
• Korekta faktury obniżającej ceny: jak prawidłowo rozliczać faktury, gdy popełniono błąd w cenie towaru? Kiedy sprzedawca koryguje podatek należny? Jak korektę rozlicza kupujący? Czy dokumentacją potwierdzającą uzgodnienie warunków może być korespondencja e-mailowa?

Rozliczanie faktur zaliczkowych – jakie uchybienia wychwytuje fiskus?

Lekcja 1.
Co wliczać do wartości zaliczki – praktyczne rozwiązania trudnych przypadków

• Zaliczka : kiedy należy ją dokumentować, a kiedy nie można – analiza przypadków. Czy kaucję można traktować jak zaliczkę? Co zrobić, gdy zapłatę zaliczki dokonał inny przedsiębiorca niż zamawiający?
• Jakie dane muszą się znaleźć na fakturze zaliczkowej – analiza najczęstszych uchybień wykazywanych przez fiskusa. Kiedy należy zastosować dodatkowe oznaczenia: metoda kasowa, samofakturowanie, odwrotne obciążenie, MPP? Co jeśli w imieniu dłużnika wystawiają faktury organy egzekucyjne albo jeśli fakturę wystawia przedstawiciel podatnika?
• Co wliczać do wartości zaliczki: jak ustalić podstawę opodatkowania? Co jest elementem kalkulacyjnym wartości netto wpłaconej zaliczki? Jak wyliczać wartość netto na fakturze, gdy zaliczka została wpłacona na poczet towarów różnymi stawkami?
• Kiedy wystawić fakturę zaliczkową końcową – analiza najnowszych interpretacji Dyrektora KIS

Lekcja 2.
Zaliczka a zadatek, zwrot zaliczki, MPP – jakie błędy wykazują najczęściej kontrolerzy

• Faktura zaliczkowa otrzymana przed wpłatą zaliczki: jakie problemy stwarzasz wcześniejszym wystawieniem faktur sobie i kupującemu?
• Faktura zaliczkowa a MPP: czy wszystkie faktury zaliczkowe muszą być regulowane z zastosowaniem MPP – case studies,
• Zwrot zaliczki – praktyczne rozwiązania najczęstszych problemów z jego rozliczaniem. Jak postąpić, gdy nie doszło do dostawy towaru ani fizycznego zwrotu zaliczki?
• Zaliczka a zadatek – czym się różnią i jakie konsekwencje podatkowe powodują w VAT? Zatrzymanie zaliczki lub zadatku – jak rozliczyć w VAT?
• Co zmienia w zaliczkach Slim VAT 3?
• Zmiany dotyczące faktur zaliczkowych – analiza korzyści i zagrożeń na konkretnych przykładach księgowych,
• Jak rozliczać zaliczki w okresie zawieszenia działalności: najnowsza interpretacja Dyrektora KIS